AI会計ニュース 2026-04-26

本日のトップニュース

1. 2026年度税制改正 DX投資促進税制が延長・拡充 — AI会計ソフト導入も対象に

ソース: 財務省・国税庁 | カテゴリ: 税制改正

2026年度税制改正大綱で、DX投資促進税制（デジタルトランスフォーメーション投資促進税制）が2年間延長・拡充された。拡充内容：①対象投資の追加（AI会計ソフト・ERPシステム・クラウド移行費用が対象に追加）②控除率の引き上げ（投資額の30%→35%税額控除）③中小企業向け特例（資本金3,000万円以下の企業は控除率50%に引き上げ）。freee・MF・弥生の導入費用が減税対象になる可能性があり、2026年4月1日以降の投資から適用可能。

CPA試験合格者監修コメント: DX投資減税でAI会計ソフトの導入コストが最大50%減になる可能性は非常に大きい。ただし申請要件（DX認定を受けていること等）を満たす必要があるため、税理士と共に申請要件を確認すること。申請書類の準備にはある程度の時間がかかるため、早めに検討を開始すべきだ。

2. AI開発費の研究開発費税制 — ChatGPT APIコストが税額控除の対象になる可能性

ソース: 財務省 | カテゴリ: 研究開発費税制

2026年度税制改正で、AI・機械学習モデルの開発・学習に係る費用が「試験研究費」（研究開発費税制の対象）として認められる要件が明確化された。対象となりうる費用：①ChatGPT・Claude等のAPI利用料（自社アプリケーション開発に使用する場合）②GPUクラウド費用（モデル学習・ファインチューニング）③AIエンジニアの人件費。注意点：「APIを通じた既存サービスの利用」は原則対象外で、「自社モデルの開発」が要件。

CPA試験合格者監修コメント: AI開発費の研究開発費税制適用は、スタートアップ・IT企業にとって節税効果が大きい可能性がある。ただし「開発費」と「利用料」の区分が難しく、税務調査で争点になりやすい領域でもある。適用を検討する場合は開発内容・目的・費用内訳を詳細に記録し、税理士に相談することが必須だ。

3. データ活用投資促進税制の新設 — 企業データのAI学習コストが控除対象に

ソース: 経済産業省 | カテゴリ: 新税制

経産省が2026年度税制改正に「データ活用投資促進税制」の新設を盛り込んだ。内容：企業が保有するデータ（購買データ・センサーデータ・顧客データ等）をAI学習に活用するための整備費用（データクリーニング・アノテーション・データ基盤構築）について、投資額の20%の税額控除を認める。対象企業：デジタル社会形成整備法に基づく「データ共有・流通計画」を経産省に届け出た企業。2026年4月1日から2028年3月31日の投資が対象。

CPA試験合格者監修コメント: データ活用投資の税制優遇は日本のデジタル競争力強化を目的とした政策。製造業・流通業・金融業など大量のデータを持つ企業は積極的に活用を検討すべき。申請要件となる「データ共有・流通計画」の策定にはコンサルティングが必要なケースが多い。

今日のAI活用Tips

【2026年度税制改正 自社への影響チェック】ChatGPTに「我が社はAI会計ソフトの導入を検討しています。2026年度のDX投資促進税制の適用要件と申請手順を教えてください」と質問。自社の状況に合わせた具体的なアドバイスが得られるので、税理士相談前の情報収集として有用だ。

編集後記

税制改正はAI投資の後押しになります。自社に適用できる減税を見逃さないよう、税理士と一緒に確認しましょう！

おすすめ会計ソフト（広告）

経理・確定申告をAIで効率化するならこちら：

本サイトのリンクにはアフィリエイト広告（A8.net）が含まれます

AIプロンプト集・実務ツールは BOOTH（EZARKツールショップ） で配布中

この記事はAIによる自動収集・要約をベースに、CPA試験合格者が監修しています。 正確性には万全を期していますが、具体的な税務判断は専門家にご相談ください。